Как вести бухгалтерский и налоговый учет ИП на УСНО
Бухучет ИП
В соответствии с ФЗ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ" от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ с 01.01.2013 года ИП , перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.
Налоговый учет ИП
В соответствии с налоговым кодексом ИП обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и ИП , применяющих УСНО.
См. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов.
При этом ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов , предусмотренных налоговым кодексом.
Ведение кассовой книги для ИП предусмотрено с 2012 года.
19.11.2012.
Как учесть в едином налоге по УСН (УСНО) уплаченные ИП взносы в ПФ , ФОМС , ФСС за себя и за работников
1.Если объектом налогообложения являются доходы
Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ПФ), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ФСС), обязательное медицинское страхование(ФОМС), обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний(ФСС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Внимание! С 2012 года указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы за себя в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
2. Если объектом налогообложения являются доходы минус расходы
Сумма доходов уменьшается на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование(ПФ), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(ФСС), обязательное медицинское страхование(ФОМС), обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний(ФСС), производимые в соответствии с законодательством РФ.
04.04.2011.
Как определяется налогооблагаемая база при УСНО
1.Если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя (ИП), то налоговой базой налога по УСНО признается денежное выражение доходов ИП.
2.Если объектом налогообложения являются доходы ИП, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.
3.При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода.
4.ИП, которые применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивают минимальный налог, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога..
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы.
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы.
Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСНО и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами.
Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
03.04.2011.
